证券代码：832918 证券简称：ST鼎讯股 主办券商：天风证券

山东鼎讯智能交通股份有限公司

董事会关于2022年度财务报告审计出具无法表示意

【资料图】

见的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

中喜会计师事务所（特殊普通合伙），接受山东鼎讯智能交通股

份有限公司（以下简称“公司”）委托，对公司2022年年度财务报

表审计后出具了无法表示意见审计报告（中喜财审2023S00122

号）。公司董事会根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司信息披露有关规定，就上述无法表示意见审计报告所涉及事项出具专项

说明，具体如下：

一、审计报告中无法表示意见的内容

如审计报告中“形成无法表示意见的基础”所述：

（一）应收账款的真实性及准确性

截至2022年12月31日，贵公司应收账款余额74,144,897.90

元，其中对山东天用智能技术有限公司应收账款余额 1,338,231.00

元、对北京扬帆伟业科技有限公司应收账款余额 8,896,254.50元、

对山东海进电气科技有限公司应收账款余额 4,759,137.00元。经法

院终审裁定贵公司与上述三家客户的合同并未实际履行。

我们未能就上述应收账款的交易背景、款项性质及对财务报表产

生的影响等获取充分、适当的审计证据，以判断上述财务报表项目是否存在重大错报；对上述应收账款计提的信用减值损失是否计入正确的会计期间，亦无法确定是否有必要做出调整及调整金额。

（二）存货减值

截至2022年12月31日，贵公司存货余额40,222,465.89元，

存在过时、滞销的情况，存在减值迹象，贵公司未对存货的跌价准备进行测试，也未提供可变现净值的依据。我们无法就贵公司存货跌价准备获取充分、适当的审计证据以确定存货跌价准备是否需要调整及调整金额。

（三）其他非流动资产可回收性及商业合理性

截至2022年12月31日，贵公司其他非流动资产4,745,000.00

元，贵公司2019年10月与关联方企业山东鼎讯物联网科技有限公司

签订《房屋定制租赁协议》，预付两年租金4,745,000.00元，合同未约定房屋交付日期，贵公司多次与山东鼎讯物联网科技有限公司协商退款或者交付房屋，均未得到有效解决。截至审计报告日，我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断上述其他非流动资产的商业合理性及可收回性。

（四）产业园租赁

贵公司与山东高速信息集团有限公司签订《房屋租赁协议》，承

租位于济南市历城区旅游路11777号智能交通产业园1号楼东塔9层

南侧房屋作为办公使用。租赁协议中进行约定：“该房屋租赁期自2021年9月1日起至2022年12月31日止，租赁期届满，任一方未书面

通知不再续约的，则合同自动顺延1年。本合同若顺延1年到期，乙

方如要求续租，需提前一个月书面通知甲方，甲方同意的，双方应重新签订租赁合同。”根据协议约定，上述租赁的租赁期还包含续租选择权涵盖的期间；贵公司将上述租赁作为短期租赁，未对租赁期进行合理评估，未能提供租赁期的依据。截至审计报告日，我们无法就贵公司房屋租赁的租赁期获取充分、适当的审计证据，以确定使用权资产及租赁负债是否需要调整及调整金额。

（五）亏损确认的递延所得税资产的可转回性

截至 2022年 12月 31日，贵公司累计可抵扣暂时性差异

83,457,376.61元，确认递延所得税资产12,518,606.50元。如第（六）项所述，贵公司持续经营能力存在重大不确定性。我们无法确定由可抵扣亏损和预期信用损失确认的递延所得税资产的可转回性。

（六）持续经营相关的重大不确定性

如财务报表附注二、财务报表的编制基础（二）持续经营能力评

价所述，贵公司 2022年度亏损 5,868,009.52元，已经连续三年亏

损，截至2022年12月31日，累计未分配利润为-16,280,856.76元。

这些事项或情况，表明存在可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。管理层制定的各种应对措施是否能够落实具有很高的不确定性。我们无法获取与持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，以判断贵公司在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。

二、发表无法表示意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502号—在审计报告中发表

非无保留意见》第四章第二节第十条：如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。我们认为前述事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，故出具无法表示意见的审计报告。

三、无法表示意见涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响

鼎讯股份 2022年无法表示意见涉及应收账款的真实性及准确性、

存货减值、其他非流动资产的可回收性及商业合理性、产业园租赁、确认的递延所得税资产的可转回性、持续经营能力相关的重大不确定性，因前述事项影响特别广泛，我们无法判断其对报告期内鼎讯股份财务状况、经营成果和现金流量的具体影响。

四、无法表示意见涉及的事项中是否存在注册会计师依据已获取的审计证据能够确定存在重大错报的情形

依据我们已经获得的审计证据，我们无法确定鼎讯股份 2022年

度财务报表是否存在重大错报。

五、董事会关于审计报告所涉及事项的说明

公司董事会对中喜会计师事务所（特殊普通合伙）因上述事项，

无法判断对公司的影响而出具的无法表示意见审计报告的相关事项

进行如下说明：

（一） 董事会认为中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具的

无法表示意见审计报告的内容，如实反映了公司存在的实际情况，以及考虑了上述事项可能对公司造成的影响。

（二） 无法表示审计意见涉及事项不存在明显违反会计准则、

制度及相关信息披露规范规定的情况。

（三）董事会将组织公司相关人员积极采取措施，消除审计报告

中无法表示意见事项对公司的影响。

六、 董事会意见

公司董事会审议通过了该议案，审议结果为三票同意，两票反对。

其中同意的董事认为，中喜会计师事务所（特殊普通合伙）依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对上述事项出具了无法表示意见的审计报告，董事会表示理解。公司将持续关注上述事项的后续进展情况，并严格按照有关法律、法规的规定履行信息披露义务。

反对的董事认为中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具无法表

示意见的依据不充分，具体反对意见详见《山东鼎讯股份有限公司第三届董事会第十一次会议决议公告》（公告编号：2023-007）。

山东鼎讯智能交通股份有限公司

董事会

2023年3月8日

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